Política tributaria

La carga tributaria bruta pasó de 11.60 % a 12.25 % del PIB entre 2004 y 2025

La SAT recaudó Q115,982 millones brutos en 2025 y Q112,530 millones netos, después de las devoluciones de crédito fiscal. Sobre el PIB de ese año son el 12.25 % y el 11.88 %.

En 2004 la recaudación bruta fue de Q23,022 millones, el 11.60 % del PIB. En quetzales corrientes se multiplicó por cinco en veintiún años y sobre el PIB subió 0.65 puntos.

La recaudación bruta cae en dos años de la serie: en 2009, de Q35,281 a Q33,750 millones, y en 2020, de Q64,901 a Q62,466 millones. En 2021 llegó a Q80,721 millones, un 29 % más que el año anterior.

El punto más bajo de la carga tributaria bruta es el 10.41 % del PIB de 2020 y el más alto el 12.40 % de 2007. La diferencia entre Ingresos brutos e Ingresos netos son las devoluciones de crédito fiscal: Q3,452 millones en 2025.

El ISR pasó de 1.66 % a 3.54 % del PIB y el IVA de 5.81 % a 6.05 %

El impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta (ISR) sostienen la recaudación. En 2025 la SAT recaudó Q57,270 millones por IVA y Q33,540 millones por ISR: entre los dos, el 78.3 % de los ingresos tributarios brutos.

Sobre el PIB, el ISR pasó del 1.66 % en 2004 al 3.54 % en 2025 y el IVA del 5.81 % al 6.05 %. El IVA se movió entre el 5.16 % y el 6.39 % del PIB en los veintidós años.

El ISR sube en dos tramos: del 2.32 % del PIB en 2010 al 3.29 % en 2016, y del 2.79 % en 2020 al 3.48 % en 2021. El primero coincide con la entrada en vigor de la Ley de Actualización Tributaria, el Decreto 10-2012 del Congreso de la República, que cambió el régimen del impuesto.

La recaudación del IVA fue 3.51 veces la del ISR en 2004 y 1.71 veces en 2025. En 2004 fueron Q11,531 millones de IVA y Q3,287 millones de ISR. La razón más baja de la serie es la de 2016, de 1.62, con Q26,670 millones de IVA y Q16,499 millones de ISR.

La región Sur recauda el 47.8 % de lo que entra por las aduanas

El comercio exterior paga sus impuestos en la aduana por donde entra la mercancía. En 2025 las aduanas recaudaron Q34,329 millones brutos, el 29.6 % de todo lo que recaudó la SAT.

La región Sur concentra el 47.8 % de lo recaudado en las aduanas, Q16,408 millones, por Puerto Quetzal y las demás aduanas del Pacífico. Le siguen la Central, con Q7,556 millones y el 22.0 %, y la Nororiente, donde están Puerto Barrios y Santo Tomás de Castilla, con Q7,488 millones y el 21.8 %. La Occidente cierra con Q2,877 millones, el 8.4 %.

En 2004 la región Sur recaudaba el 40.3 % y la Nororiente el 34.4 %. Veintiún años después la Nororiente está en el 21.8 % y la Central pasó del 14.5 % al 22.0 %.

El 90.8 % de la recaudación se registra en el departamento de Guatemala

Nueve de cada diez quetzales que recauda la SAT se registran en el departamento de Guatemala: Q104,809 millones de los Q115,434 de 2025, el 90.8 %. Le siguen Escuintla, con el 1.5 %, y Quetzaltenango, con el 1.3 %.

La recaudación se asigna por el domicilio fiscal del contribuyente, que es el departamento donde está inscrito ante la SAT. Un contribuyente inscrito en la capital tributa ahí aunque produzca, venda o emplee en otro departamento.

Baja Verapaz es el departamento con menos recaudación registrada, Q96 millones, el 0.08 % del total. Otros cinco quedan por debajo de los Q250 millones: Jalapa, El Progreso, Santa Rosa, Sololá y Totonicapán.

Enero, abril, julio y octubre recaudan el 43.5 % de todo el año

En 2025 julio recaudó Q13,510 millones y octubre Q13,606 millones, contra Q7,325 millones de febrero. Como porción de su año son el 11.65 %, el 11.73 % y el 6.32 %.

Enero, abril, julio y octubre concentran el 43.5 % de la recaudación del año. Son los meses en que vencen los pagos trimestrales del ISR. Entre 2020 y 2025 esa porción va del 41.7 % de 2021 al 45.0 % de 2020.

A mitad de 2025 la SAT llevaba el 48.6 % de lo que recaudaría en el año, la misma porción que a mitad de 2024 y por debajo del 49.0 % de 2023.